Агентство Городского Развития предупреждает об ответственности

За уклонение от уплаты налогов, сборов в случае осуществления нелегальной  деятельности юридическое лицо и индивидуальный предприниматель может быть привлечен, налоговой, административной и уголовной ответственности.

1.1. Налоговая ответственность

За осуществления нелегальной деятельности  юридическое лицо и индивидуальный предприниматель может быть привлечен к ответственности, предусмотренной НК РФ.

НК РФ предусматривает ответственность  за совершение следующих правонарушений:

1) ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Это правонарушение влечет за собой штраф в размере 10% суммы доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.;

2) непредставление налоговой декларации в установленный срок (ст. 119 НК РФ).

Данное правонарушение влечет наложение штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

При этом размер штрафа не может быть более 30% этой суммы и менее 1000 руб.

3) неуплата или неполная уплата суммы налога (сбора) (ст. 122 НК РФ).

Если юридическое лицо или предприниматель занизит налоговую базу или неправильно исчислит налог, он должен будет уплатить штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога. Такая ответственность предусмотрена, когда занижение налога произошло неумышленно, например в результате счетной ошибки.

Если же юридическое лицо или предприниматель умышленно занизил налог или не уплатил его вовсе, штраф увеличивается до 40% неуплаченной суммы налога (сбора) (п. 3 ст. 122 НК РФ);

4) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога (ст. 123 НК РФ).

Ответственность за данное правонарушение - штраф в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.

Обращаем внимание, что независимо от применяемой системы налогообложения юридическое лицо или предприниматель обязан выполнять функции налогового агента. Например, если у него есть работники, он обязан как налоговый агент исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы этих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Соответственно, неудержание или неперечисление НДФЛ в этом случае приведет к штрафу по ст. 123 НК РФ;

1.2. Административная ответственность

Административный кодекс предусматривает наказания за следующие правонарушения в области предпринимательской деятельности (гл. 14 КоАП РФ):

а) осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица  (штраф в размере от 500 до 2000 руб., п. 1 ст. 14.1);

б) неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ), а также применение незарегистрированной ККТ,  влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц (ИП) - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

КоАП предусматривает также административную ответственность за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, порядка работы с наличностью (гл. 15 КоАП РФ).

Статья 15.1 КоАП предусматривает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое выражается в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими предпринимателями и (или) организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Есть в КоАП ответственность и за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ). Это касается индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников.

За нарушения трудового законодательства предусмотрен административный штраф не должностных лиц и ИП в размере от 1000 до 5000 руб., на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

1.3. Уголовная ответственность

За незаконное предпринимательство, а также совершение налогового правонарушения юридическое лицо или предприниматель может быть привлечен не только к налоговой или административной, но и к уголовной ответственности.

Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за следующие преступления:

1) незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

Незаконное предпринимательство представляет собой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна.

Уголовная ответственность за данное деяние наступает только в случае, если оно причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (более 1500 000 руб.). Незаконное предпринимательство наказывается:

штрафом в размере до 300 000 руб. или штрафом в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок  до шести месяцев.

2)  уклонение от уплаты налогов и (или) сборов:

а)  с физического лица (ст. 198  УК РФ)

Наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере,

- наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

б) с организации (ст.199 УК РФ)

Наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере,

- наказывается штрафом в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

3) неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

 То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от  200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

 4) сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).

За данное преступление предусматривается следующая ответственность:

штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет,

либо принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового,

либо лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.